Информация для предпринимателей

16768

Сроки сдачи отчетности в 2023 году: отчетность в ИФНС

Новые отчётные формы в 2023 году

• Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС введена единая отчётность по форме ЕФС-1, но разные её разделы сдаются в свои сроки.
• Ежемесячный СЗВ-М заменят Персонифицированными сведениями о физических лицах.
• Новая форма РСВ утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
• Новая форма отчёта 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
• Единые сроки платежей и представления деклараций: 25-е число – единый срок сдачи отчетности, 28-е число – единый срок уплаты налогов.

Меры поддержки бизнеса в 2023 году

Что такое машиночитаемая доверенность и как с ней работать?

С 1 января 2023 года машиночитаемые доверенности станут обязательными для подписания уполномоченным представителем электронных документов индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц.

Единый налоговый платеж

С 2023 года начинает действовать новый порядок расчётов с бюджетом – единый налоговый платёж. Суть ЕНП в том, что налогоплательщик зачисляет деньги на специальный счёт, с которого налоговая инспекция самостоятельно спишет нужные суммы и распределит по видам платежей.

Как распределяется ЕНП и как уменьшить налог при УСН и ПСН

Налогоплательщик вправе распорядиться денежными средствами, формирующими положительное сальдо ЕНС. Это можно сделать путем возврата или зачета.

Зачесть переплату можно:

• в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
• в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
• в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в пп. 10 и 11 п. 5 и пп. 3 п. 7 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации;
• в счет погашения задолженности, по которой истек срок взыскания.

Если налогоплательщик уплачивает исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в текущем периоде, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. 

Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации (форма КНД 1150057). 

Заявление подается только в электронном виде (пункт 4 статьи 78 НК РФ), поэтому надо иметь ЭЦП.

Изменения в 2024 году

ФНС разъяснила особенности применения электронной доверенности для подачи деклараций

С 01.03.2024 в Налоговом кодексе РФ закреплено, что уполномоченный представитель налогоплательщика, который обязан сдавать налоговую отчетность в электронном виде, осуществляет свои полномочия на основании доверенности в форме электронного документа, подписанного УКЭП доверителя.

Как разъясняет ФНС, данная обязанность распространяется на доверенности, которые будут совершаться и применяться для подтверждения полномочий уполномоченных представителей после 01.03.2024.

Новый порядок уплаты налогов

С 1 января 2024 года отменяется вариант перечисления налогов платежками вместо налоговых уведомлений. Останется один вариант уплаты налогов и взносов – платежками ЕНП. Отличительные признаки платежки ЕНП: В поле 101 указывается статус плательщика «01», В поле 104 приводится КБК единого платежа. С 1 января отменяются платежки вместо уведомлений со статусом плательщика «02» и КБК уплачиваемого налога. Налоги, которые не входят в систему ЕНС и ЕНП, по-прежнему перечисляются отдельными платежками с указанием КБК налога.

Увеличение взносов ИП «за себя»

За 2024 год предприниматель должен уплатить 49 500 рублей. Если ИП работал не полный 2024 год, необходимо высчитать сумму взносов в пропорции к периоду регистрации в статусе ИП.

Если ИП в 2024 году получил доход свыше 300 тысяч рублей, необходимо дополнительно оплатить взносы в размере 1 процента от суммы превышения над 300 тыс. руб. Максимальный платеж за 2024 год составит 277 571 руб.

Изменения по упрощенной системе налогообложения

В Налоговом кодексе появятся указания о расчете налога в случае переезда ИП в другой регион. Считать налог необходимо по ставке региона, в котором упрощенец числился на 31 декабря отчетного года. Следует отметить, что такой же порядок применялся и ранее, но на основании писем Минфина. С 2024 года действующий порядок будет закреплен в НК РФ.

Платить НДФЛ и подавать уведомления нужно дважды в месяц

1. За период с 1 числа по 22 число текущего месяца — сдать уведомление 25 числа, а заплатить налог до 28 числа текущего месяца.
2. За период с 23 числа по последнее число календарного месяца — сдать уведомление до 3 числа, а заплатить налог до 5 числа следующего месяца.

По НДФЛ, исчисленному и удержанному с 23 по 31 декабря, ничего не меняется. Срок для сдачи уведомления и уплаты налога за этот период остается прежний — последний рабочий день года.

ИП смогут шире использовать возможности «Личного кабинета индивидуального предпринимателя»

С 1 октября индивидуальные предприниматели смогут направлять в налоговый орган уведомления об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах, подписав их неквалифицированной электронной подписью физического лица. Сгенерировать такую подпись любой гражданин может самостоятельно онлайн без посещения налоговой службы в Личном кабинете физического лица. Таким же способом ИП смогут подавать заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога.  Ранее для предоставления таких документов индивидуальным предпринимателям требовалась квалифицированная электронная подпись.